Вопросы получения налогового вычета при покупке недвижимости вызывают много споров и недоразумений. В данной статье представлены основные случаи, когда налоговая служба может отказать в таком вычете.
1. Отказ из-за сделки с взаимозависимым лицом
Согласно Налоговому кодексу, к взаимозависимым лицам относятся близкие родственники, включая супругов, детей, родителей и братьев/сестер. Это правило следует из логики предотвращения мошеннических схем, когда купля-продажа происходит между родственниками с целью обмана бюджета.
Один из ярких примеров — ситуация, когда гражданин приобрел квартиру у своего сына. Первоначально суд принял сторону покупателя, считая, что нужно исследовать условия сделки. Однако Верховный Суд отменил это решение, подчеркнув, что родственные связи автоматически становятся основанием для отказа в налоговом вычете, независимо от рыночной стоимости сделки (Определение Верховного Суда РФ № 38-КГ15-3 от 03.06.2015).
2. Использование государственных средств
Налоговая служба вычитает налог только с доходов, которые были заработаны самостоятельно. Если при покупке жилья использовался материнский капитал или другие субсидии, вычет можно получить лишь с личных средств. Например, если часть стоимости квартиры была оплачена средствами семейного капитала, вычет с этих средств не предоставляется.
Важно знать, что налог на недвижимость можно возвращать несколько раз, если это не противоречит существующим нормам.
3. Неработающие пенсионеры
Пенсионеры имеют возможность перенести налоговый вычет на три предыдущих года, но только в том случае, если у них был облагаемый доход в эти годы. Например, если пенсионер приобрел дом в 2020 году и попытался вернуть налог за 2016-2018 годы, но у него не было дохода, облагаемого НДФЛ, налоговая служба и суд будут на стороне налоговой, так как без дохода вычет получить невозможно (Решение Северского районного суда Краснодарского края № 2а-3226/2024 от 24.12.2024).
Когда налоговая может ошибиться?
Бывает и так, что налоговая служба предоставляет вычет ошибочно. В таком случае, если вскоре после получения вычета обнаруживается ошибка, налоговая уполномочена отменить свою первоначальную решение и вернуть средства, что может быть квалифицировано как неосновательное обогащение.
Согласно Постановлению Конституционного Суда № 9-П от 24.03.2017, если налоговая выдала вычет вследствие ошибки, например, из-за неправильной информации от налогоплательщика, она может взыскать средства через суд. Срок исковой давности по подобным делам составляет три года с момента, когда налоговая узнала о допущенной ошибке.