Вас когда-нибудь удивляло, почему компании, вложившие средства в новое оборудование, не всегда могли рассчитывать на налоговые льготы? Ранее право на федеральный инвестиционный вычет (ФИНВ) имели только участники определённых отраслей. Но с нового года ситуация кардинально изменилась.
С 1 января 2026 года правительство расширило диапазон применения ФИНВ, что позволяет компаниям передавать право на вычет всем участникам их группы, независимо от сферы деятельности. Это решение, который ждал бизнес-сообщество, наконец вступило в силу.
Данная статья детально охватывает изменения, которые произошли, кому они выгодны и как компании могут эффективно использовать новые возможности для сокращения налогов.
Что собой представляет федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ)?
Финансовый инвестиционный налоговый вычет — это механизм, позволяющий снизить налог на прибыль, который подлежит уплате в федеральный бюджет, за счёт части инвестиций. Управление ФИНВ началось с 1 января 2025 года как компенсация за увеличение ставки налога на прибыль с 20 до 25%.
Вот основные параметры ФИНВ:
- Максимальный размер вычета — 3% от суммы инвестиций (применимо к 50% расходов).
- Направление: инвестиции в основные средства и нематериальные активы.
- Ограничение: налог после вычета не может быть менее 3%.
- Применение: компании из определённых отраслей — обрабатывающая промышленность, IT, услуги связи, добыча и другие.
Новшество 2026 года: возможность передачи права на вычет
Ключевое изменение в ФИНВ касается групп компаний. Теперь, если у холдинга, где головная компания оперирует в торговле, есть дочерняя компания — производитель, право на вычет может быть передано. Это значит, что льгота доступна любой компании в группе, если одна из них сделала инвестиции.
Это нововведение значительно расширяет возможности бизнеса, позволяя эффективно распределять налоговые экономии даже в том случае, когда прибыль получает не та компания, которая вложила деньги.
Как это работает на практике?
Представим холдинг с двумя компаниями:
- ООО "ПромТех" (обрабатывающее производство) продаёт новое оборудование на сумму 100 млн рублей.
- ООО "Торговый Дом" (оптовая торговля) — прибыльная и платит налог на прибыль.
По старым правилам "ПромТех" мог бы уменьшить свой налог на 3 млн рублей, но если у него недостаточная прибыль, вычет терялся. Теперь же "ПромТех" передаст право на вычет "Торговому Дому", где оно будет нужным и сэкономит те же 3 млн рублей.
Будущие изменения: обсуждение и планы
Помимо расширения возможностей, сейчас рассматривается и увеличение самого размера вычета. Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) предлагает повысить размер с 3% до 10%. Минэкономразвития поддержал идею в 12%, что позволит уменьшить федеральный налог на прибыль до нуля.
Также рассматривается расширение списка отраслей, которые могут воспользоваться ФИНВ. Важно, чтобы в будущем этот инструмент стал более доступным для как можно большего числа компаний, включая транспорт и производителей продуктов питания.
Теперь, когда права на налоговый вычет можно передавать, бизнес получает шанс значительно оптимизировать свои расходы на налоги и освободить дополнительные средства для дальнейших инвестиций.
